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國資發(fā)財評〔2023〕86號

關(guān)于印發(fā)2023年度中央企業(yè)財務(wù)決算報表的通知

各中央企業(yè)：

為做好2023年度中央企業(yè)財務(wù)決算管理與報表編制工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息，根據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國務(wù)院國資委令第5號）及國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，我委研究制定了《2023年度企業(yè)財務(wù)決算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、認(rèn)真做好2023年度財務(wù)決算管理工作

各中央企業(yè)要堅持問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，進(jìn)一步鞏固提升會計信息質(zhì)量，確保會計核算結(jié)果準(zhǔn)確規(guī)范，財務(wù)決算報告真實(shí)可靠。一是強(qiáng)化財務(wù)決算工作組織，進(jìn)一步提升對財務(wù)決算工作重要性的認(rèn)識，更加注重上下聯(lián)動、業(yè)財協(xié)同，認(rèn)真制訂年度財務(wù)決算方案，抓實(shí)制度執(zhí)行落地；及時開展財務(wù)決算布置，認(rèn)真組織決算備案，提前梳理財務(wù)重大事項(xiàng)，充分運(yùn)用信息化、智能化工具，重點(diǎn)關(guān)注境外子企業(yè)、基礎(chǔ)薄弱子企業(yè)等，按時保質(zhì)保量完成財務(wù)決算工作。二是提升財務(wù)決算信息質(zhì)量，嚴(yán)格遵守會計、統(tǒng)計各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確界定合并范圍，合理計提各類減值準(zhǔn)備，規(guī)范對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的確認(rèn)、計量、記錄和報告，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保會計信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。三是夯實(shí)財務(wù)決算閉環(huán)管理，充分發(fā)揮財務(wù)決算“體檢”功能，針對各類檢查發(fā)現(xiàn)的會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理問題，嚴(yán)格落實(shí)整改主體責(zé)任，研究制定整改方案，建立整改結(jié)果分級檢查、復(fù)核和銷號制度，建立完善問題整改長效機(jī)制，確保問題整改到位。四是加強(qiáng)財務(wù)決算成果應(yīng)用，在全面真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對各類專項(xiàng)工作落實(shí)情況、風(fēng)險管控情況等進(jìn)行梳理、檢查、總結(jié)和反饋，發(fā)揮好財務(wù)決算的決策支撐和監(jiān)督作用。五是嚴(yán)格信息安全要求，按照國家信息安全相關(guān)法律法規(guī)，全面落實(shí)信息安全主體責(zé)任，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所信息安全管理能力審查，強(qiáng)化涉密敏感信息管理，抓實(shí)涉密敏感信息流向管控，確保會計審計信息安全，并規(guī)范做好對外信息披露相關(guān)工作。

二、按時報送財務(wù)決算相關(guān)報告

（一）請各中央企業(yè)于2023年12月31日前將財務(wù)決算備案報告及電子文檔報送國務(wù)院國資委，備案報告的內(nèi)容包括但不限于：重要會計政策和會計估計變更、合并范圍重大變化、影響當(dāng)期損益或權(quán)益的重大事項(xiàng)、中介機(jī)構(gòu)選聘情況等。

（二）請各中央企業(yè)于2024年4月20日前將本集團(tuán)合并財務(wù)決算報告和所屬子企業(yè)分戶報告報送國務(wù)院國資委。

1.企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報送集團(tuán)合并財務(wù)決算報表（含會計主附表、財務(wù)情況表，下同）、財務(wù)報表附注、財務(wù)決算專項(xiàng)說明、財務(wù)情況說明書等材料，以及審計報告、管理建議書和審計情況說明的紙質(zhì)文件（一式兩份）與電子文檔，其中紙質(zhì)的財務(wù)決算報表以“萬元”為金額單位。此外，集團(tuán)合并層面和二級子企業(yè)（重要子企業(yè)）應(yīng)當(dāng)填報財務(wù)決算報表軟件中的會計附注相關(guān)表格。

2.企業(yè)集團(tuán)所屬全級次子企業(yè)均應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)決算報表電子文檔，其中：集團(tuán)所屬三級以上子企業(yè)（含三級）及所屬三級以下重要子企業(yè)（如上市公司、金融子企業(yè)等）應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)決算報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)決算專項(xiàng)說明、財務(wù)情況說明書、審計報告和管理建議書的電子文檔；其他子企業(yè)和重要區(qū)域性分公司報送財務(wù)決算報表電子文檔，有條件的企業(yè)可要求全級次報送財務(wù)報表附注等材料的電子文檔。

各企業(yè)在報表編制、軟件操作和數(shù)據(jù)報送過程中，如遇問題，請及時與國務(wù)院國資委（財務(wù)監(jiān)管與運(yùn)行評價局）聯(lián)系。

附件1-2023年度企業(yè)財務(wù)決算報表.pdf

附件2-2023年度企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明.doc

附件3-2023財務(wù)報表附注內(nèi)容提要.docx

附件4-財務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要.doc

附件5-財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要.docx

國務(wù)院國資委

2023年12月1日